LMNP : micro-BIC ou régime réel, lequel vous coûte le moins ?

Pour les recettes 2025, le micro-BIC s'applique jusqu'à 77 700 € par an ; à partir de 2026, le seuil est de 83 600 € pour la location meublée de longue durée, les chambres d'hôtes et les meublés de tourisme classés. Les meublés de tourisme non classés restent limités à 15 000 €.

Un abattement forfaitaire de 50 % (30 % pour un meublé de tourisme non classé), avec un minimum de 305 €, est appliqué sur les recettes. Il remplace toutes les charges : aucun amortissement ni intérêt d'emprunt n'est déductible en plus.

Au réel, vous déduisez vos charges effectivement supportées (intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurance, frais de gestion, charges de copropriété...) et vous amortissez le bien et le mobilier. Cela suppose une comptabilité et une liasse fiscale, en pratique souvent confiées à un expert-comptable.

Non. L'amortissement n'est déductible que dans la limite des loyers diminués des autres charges de l'année. La part non déduite n'est pas perdue : elle peut être reportée sur les résultats des exercices suivants, dans les mêmes conditions.

Pas pour un loueur non professionnel : le déficit ne s'impute que sur les revenus de location meublée non professionnelle des dix années suivantes, jamais sur le revenu global.

Le taux affiché par l'administration est de 18,6 % (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 % et prélèvement de solidarité 7,5 %), contre 17,2 % en location nue. Au-delà de 23 000 € de recettes annuelles, des cotisations sociales des travailleurs indépendants peuvent s'appliquer : ce simulateur ne les calcule pas.

Non, c'est une estimation. Le supplément d'impôt est calculé avec le taux marginal que vous indiquez, sans reconstituer votre barème complet ni vos autres revenus, et sans tenir compte des frais de comptabilité ni de la cotisation foncière des entreprises. Il sert à comparer les deux régimes.