Calculez votre déficit foncier
Découvrez la part de votre déficit imputable sur votre revenu global, celle reportable sur les dix années suivantes, et l'économie d'impôt estimée. Location nue au régime réel.
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Le guide détaille conditions, plafonds d'imputation et report du déficit sur dix ans. Lire le guide
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le déficit foncier ?
Un déficit foncier apparaît, en location nue au régime réel, lorsque les charges déductibles (travaux, intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurance, frais de gestion...) dépassent les loyers bruts encaissés dans l'année.
Combien de déficit puis-je imputer sur mon revenu global ?
La part du déficit qui provient de dépenses autres que les intérêts d'emprunt est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an (15 300 € pour un logement sous dispositif Cosse). Cette limite peut être rehaussée jusqu'à 21 400 € du montant des travaux de rénovation énergétique faisant passer le logement d'une classe E, F ou G à une classe A, B, C ou D, pour les dépenses payées jusqu'au 31 décembre 2027.
Que devient la part du déficit non imputable ?
La fraction qui dépasse le plafond, ainsi que celle qui provient des intérêts d'emprunt, s'impute exclusivement sur vos revenus fonciers des dix années suivantes.
Dois-je continuer à louer après avoir imputé un déficit ?
Oui. L'imputation sur le revenu global est remise en cause si vous cessez de louer le bien avant le 31 décembre de la troisième année suivant l'imputation, sauf licenciement, invalidité ou décès du contribuable ou de son conjoint, ou expropriation.
L'imputation du déficit sur le revenu global est-elle facultative ?
Non. Elle s'applique automatiquement dès qu'un déficit est constaté à la ligne 420 de la déclaration n° 2044. Seul le rehaussement à 21 400 € pour rénovation énergétique est optionnel.
Où déclarer le déficit foncier ?
Sur la déclaration n° 2044 (lignes 420 à 442, répartition du déficit), puis en reportant les montants dans les cases 4BC et 4BB de la déclaration de revenus n° 2042.
Sources
- Notice n° 2044, déclaration des revenus fonciers (impots.gouv.fr, millésime 2024, revenus 2023)
- Article 156 du Code général des impôts (Légifrance, version en vigueur au 1er juillet 2026)
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (Légifrance)
Ces informations sont fournies à titre indicatif et ne remplacent pas le conseil d'un professionnel. Elles concernent la location nue au régime des revenus fonciers ; la location meublée (LMNP/LMP) et les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés relèvent d'autres règles. Vérifiez toujours les montants sur la notice de l'année en cours.